ДДС е данъкът, който не е ваш. Вие го събирате от клиента и го превеждате нататък, а разликата между събраното и платеното е единственото, което остава при вас. Точно затова грешките тук са скъпи: те не намаляват печалбата ви, а създават задължение върху пари, които вече сте похарчили.
Правилата са и обективно объркващи по краищата. Ставката за настаняване не е тази за ресторант; доставка към фирма в друга държава членка е нещо съвсем различно от доставка към физическо лице в същата държава; а обратното начисляване при определени доставки обръща логиката на цялата фактура. Тези неща се проверяват предварително, не се предполагат.
Регистрация по ЗДДС
Задължителна при достигане на прага за облагаем оборот за последните дванадесет последователни месеца, а в редица случаи — и по избор, преди прага.
Задължителна регистрация
Следим оборота ви месец по месец и подаваме заявлението в законовия срок. Просроченото заявление води до начисляване на данък за периода, в който е трябвало да сте регистрирани, независимо че не сте го събрали от клиентите.
Регистрация по избор
Има смисъл, когато клиентите ви са регистрирани фирми и вие купувате с ДДС. Няма смисъл, когато продавате на граждани. Смятаме и двете, преди да решите.
Регистрация при вътреобщностно придобиване
Праг много под общия, който изненадва всеки, който за пръв път купи стока от фирма в друга държава членка.
Регистрация при доставки на услуги в ЕС
Задължителна преди първата доставка, без праг. Тук се хващат почти всички програмисти и консултанти на свободна практика.
Дерегистрация
При спад на оборота или при прекратяване. Има срокове и има данък при дерегистрация върху наличните активи — не се прави от раз.
Месечното деклариране
Един и същ ритъм всеки месец. Документите пристигат до 5-о число, дневниците се равняват до 10-о, декларацията се подава до 14-о.
Справка-декларация и дневници
Дневник покупки, дневник продажби и справката-декларация, подадени по електронен път.
Проверка преди подаването
Данъчните номера на контрагентите, датите на данъчното събитие и правото на данъчен кредит се проверяват преди, а не след съобщението за несъответствие.
VIES-декларация
За доставките към регистрирани лица в други държави членки, в същия срок.
Интрастат
При превишен праг за пристигания или изпращания на стоки — отделен режим и отделен срок.
Възстановяване на данък
Подготовка на документите при приспадане и при поискано възстановяване, включително при последвалата проверка, която почти винаги идва.
Където най-често се греши
Не защото някой е небрежен, а защото правилото не е интуитивно. Всяко от тези неща сме виждали да струва пари на реални фирми.
Данъчното събитие срещу плащането
Данъкът се дължи при доставката или при аванса, не при издаването на фактурата и не при плащането по нея.
Правото на данъчен кредит по фирмени разходи
Горивото, автомобилите, представителните разходи и наемите имат отделни правила. Част от тях са напълно непризнати.
Мястото на изпълнение при услуги
За услуга към чуждестранна фирма мястото често е при получателя, тоест данък не се начислява. Начисленият по погрешка данък не се възстановява лесно.
Обратно начисляване
При доставките, за които законът го предвижда, доставчикът не начислява данък, а получателят си го самоначислява. Пропуснатото самоначисляване е задължение, не спестяване.
Касовият апарат и отчетите
Изискванията към отчитането на продажбите са отделни от ДДС и се проверяват заедно с него.
Обща информация, актуална за 2026 г., която не замества консултация по вашия конкретен случай. Данъчното законодателство се променя и отговорът за вашето положение може да е различен. Говорете с нас, преди да предприемете нещо въз основа на прочетеното тук.
Въпроси
ДДС — регистрация и деклариране — най-често задаваните въпроси
Кога съм длъжен да се регистрирам по ДДС?
При достигане на прага за облагаем оборот за последните дванадесет последователни месеца — не за календарната година, което е най-честото недоразумение. Има и случаи без праг: доставка на услуга към фирма в друга държава членка задължава регистрация още преди първата фактура.
Изгодно ли е да се регистрирам доброволно?
Зависи изцяло от това, на кого продавате. Ако клиентите ви са регистрирани фирми, регистрацията ви прави по-евтин за тях и ви връща данъка по покупките. Ако продавате на граждани, тя ви оскъпява спрямо нерегистриран конкурент. Смятаме го по вашите числа, а не по правило.
Продавам онлайн на клиенти в Европа. Какво се променя?
Много. Продажбите към граждани в други държави членки имат собствен праг, след който данъкът се дължи в държавата на клиента, а не тук — обикновено през режима за обслужване на едно гише. Това е разговор, който трябва да се проведе преди първата продажба, не след третото тримесечие.
Какво става, ако пропусна срока на 14-о число?
Санкция за просроченото деклариране и лихва върху данъка. Затова декларацията се подава на 12-о или 13-о, а не на 14-о — един ден резерв струва по-малко от една санкция.
Може ли да си върна ДДС за покупка на автомобил?
За лек автомобил — по правило не, с изключения, които се броят на пръсти и се доказват с документи, а не с намерение. За товарен автомобил и за автомобил, използван само за определени дейности, положението е друго. Питайте, преди да купите, а не след като сте купили.
Свързани
Често се търси заедно с това
За фирми
Годишни декларации за фирми
Годишна данъчна декларация по чл. 92 ЗКПО за ЕООД, ООД, АД и ЕТ — изготвена от документите ви, проверена и подадена по електронен път.
Повече
За фирми
Пълно счетоводно обслужване
Счетоводен отдел за фирма, която е твърде малка, за да си позволи такъв: месечно приключване, отчети за управлението и счетоводител на телефона, когато трябва да се вземе решение.
Повече
За фирми
Текущо счетоводство
Документите ви, осчетоводени и равнени всеки месец, за фирма, която иска редовна отчетност, без пълния абонамент.
ПовечеПървият разговор е безплатен
Говорете със счетоводител, преди да решите нещо
Двадесет минути по телефона или на бюрото на ул. Хан Аспарух. Донесете миналогодишната декларация, ако имате — почти всичко, което ни трябва, за да ви дадем цена, вече е в нея.